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个体税收社会化管理信息系统简介

一、 系统概述

个体税收社会化管理信息系统是税务机关委托第三方社会机构进行发票代开、税款代征、发票代售等涉税业务代办管理及数据监控管理的综合信息管理系统，主要由受托管理系统和税务代征管理系统二大子系统组成。系统功能主要包括：受托机构管理、发票管理、对账结报管理、异常数据监控管理、代征风险防御策略配置管理等功能模块。

系统设计以国家税务总局金税三期系统开发标准为原则，以国家税务总局2013年第24号《委托代征管理办法》为系统业务实现原则；以落实“两个减负”工作为系统核心目标，达到“整合系统资源”、“优化纳税服务”的目的。

二、 系统结构图

►基于邮政、银行等单位具备省级集中业务系统的解决方案：

  

  

►基于街道办事处、集贸市场管委会等社会机构，片区型不具备统一业务系统的解决方案：

  

  

                 个体税收社会化管理信息系统是税务机关委托第三方机构进行发票代开、税款代征、发票代售等税收业务代办监控管理的综合信息管理系统，主要由受托方代办管理系统和税务代办业务管控系统二大子系统组成。受托方代办管理系统有二种实现方式：1）接口方式：类似邮政公司，他们已有现成的代办业务系统（电子商务平台），解决方案提供业务数据接口供其调用对接；2）客户端系统方式，包括：Pc-Web应用系统、手机APP、微信平台等,受托单位或纳税人直接采用解决方案提供的客户端系统实现涉税业务代办。系统功能主要包括：受托机构及网点管理、发票管理、国/地税税费代征、对账结报管理、异常数据监控管理、代征风险防御策略配置管理等功能模块。

三、系统功能简介

涉税代办业务是指税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》有利于税收控管和方便纳税的要求，按照双方自愿、简便征收、强化管理、依法委托的原则和国家有关规定，委托有关单位和人员面向零星、分散和异地税源办理相关涉税事宜的社会化管理业务。

国家税务总局2013年第24号《委托代征管理办法》的公告明确了此个体税收社会化管理业务的相关管理办法，并规定从2013年7月1日开始施行。

国家税务总局于2014年10月1日在全国范围内试行的《全国县级税务机关纳税服务规范》已明确推进个体税收社会化管理项目。

个体税收社会化管理信息系统主要实现业务功能包括：受托单位及网点管理、国税/地税税费代征、发票代开、数据实时监控与分析、远程发票代开申请与发票邮寄、在线税款实时缴税、发票代售及发票邮寄业务等。税费代征项目已全面覆盖国、地税税费项目，包括：增值税、城建税、教育附加/地方教育附加、水利基金、个人所得税、营业税（5月1日后对应征收品目划归增值税）、印花税、资源税、土地增值税、土地使用税等税费项目。

尤其是已在全国全面推行税控/金税盘，增值税发票系统已实现网上领票功能的情况下，通过解决方案的发票代售业务，将发票实物委托社会机构办理发放，可实现纳税人就近领用发票，真正做到“便民办税”。

目前系统已与金三系统实现了代征税款结报、发票验旧交旧、发票发售等集成服务接口的对接和金三系统相关数据的查询与校验功能。我们对金三集成服务平台及集群接口较为熟悉，可以根据推广区域的拓展或个性化业务需求实现系统对接。  

四、系统价值

（一）是提升税收管理水平的助推器

             个体税收覆盖范围广、影响面大，个体税收管理质量的好坏，直接决定着税收管理的整体水平，也影响着税务部门的社会形象。个体税收征管要摆脱长期以来面临的各种征管困境，须依靠地方党委政府的大力支持，借助社会相关部门的鼎力配合，须从过去的“单兵作战”转变为相关职能部门的“联合作战”，节约征管资源，把个体税收管住、管好、服务好，从而提升个体税收管理水平。

（二）为“营改增”工作保驾护航

“营改增”全面实施，尤其对建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等行业“营改增”，国税机关的征收管理工作难度增大，尤其是个体税收管理，生活服务业的纳税人户数多、分布广，势必给税务机关造成一定的征管难度，甚至包括办税服务厅的排队压力。通过实施个体税收社会化管理信息系统，将国税机关不能及时实现有效征收管理的部分纳税人分流至社会受托机构，在减轻国税机关办税、征管压力的同时极大方便纳税人办理涉税业务，从而确保“营改增”工作的顺利进行。

（三）是推进税源专业化管理的重要内容

税源专业化管理，即是科学划分管理对象，优化配置管理资源，实行分岗管事、使管理力量和税源状况相匹配，合理确定税源分类分级管理，以实现管理效益的最大化。目前，要推进税源专业化管理，就要借助政府和相关部门力量，积极开展个体税收社会化管理。一方面可以针对个体税收的特点，与相关部门形成管理合力，推行专业化的管理措施，提高个体税收征管质量；另外，也可以减轻基层税务人员的工作压力，将更多地资源投入到风险更大的税源管理中。因此个体税收社会化管理，既是税源专业化管理的根本内容，也为税源专业化管理进一步深入推进奠定基础。

（四）是落实“两个减负”工作的重要举措

有效减轻基层税务机关直接办理个体税收业务的工作压力，将个体税款征收、日常催报催缴、漏征漏管户的清理、巡查等日常事务性工作委托代征单位直接操作处理；有效缓解税务征收人员紧缺的局面，让税务干部从日常重复繁锁的事务性工作中解脱出来，有更多精力从事更高层面的纳税服务和征收管理等更重要的工作；纳税人可以就近选择代征单位办理发票开具、税款缴税等涉税业务，减少了往返办税大厅的次数，提高了办税效率，节省了时间和费用成本，从而维护税务机关形象，提升纳税服务质量。

（五）拓展了征收渠道，降低了征收成本

国税总局鼓励节省征收成本，一些偏远地区征收税款不多但征收成本开支大，明显不成正比。为此，各地税务机关撤并乡镇一级的税务所，这样就直接导致乡镇一级纳税人办理涉税业务极为不方便，有些还需要去县城办税大厅办理，来去花耗的金钱和时间成本将大大增加，这种缩减税务机关的征收成本，转变为增加纳税人的办税成本的做法显然不合理。国税总局大力推进委托代征业务、鼓励推广远程办税系统正是解决这一矛盾的有力措施。

（六）有效消除征管盲点，有利于堵塞征管漏洞

通过信息化手段，进行数据监控分析，结合个体漏征漏管户的清理和日常巡查工作，个体税务登记率上升，对原来一些无证户、小型农贸市场等管理盲点，税务部门与社会机构可视具体情况进行联手清理，从而有效地消除税款漏征的隐患。

（七）打击假发票，提升税源管理的广度和深度

针对零散纳税人，由于自身不具备发票开具能力又不愿意去遥远的县城税务大厅开票，因此给假发票市场提供了机会。反之，如果税务机关委托单位就近设立正规的代开发票点，纳税人当然更愿意开具正规的发票，发票开具信息实时送达税务机关，纳税人可通过多渠道进行基于发票明细信息的辨伪查验。因此，税收业务的社会化管理也是打击假发票市场的有力手段。

临时取得收入的代开发票申请人将纳入系统的税源监控对象，系统根据监控策略对实时送达税务机关的发票明细信息进行保存并分析及时预警税务干部或代征人员“要求设立税务登记”、“已开票XX次”、“已开票额超过XXXX元”等信息，对该申请人及时采取相应的管理措施，从而加强了税源监控力度，提升税源管理水平。

（八）作为网络/电子发票推广的有力补充

             国税总局鼓励推行网络/电子发票系统，但个体零散税收无法通过固定业户网络发票开具的模式实现这部份税款的征收管理。本解决方案将以网络/电子发票的方式实现发票代开税款代缴，是推行网络/电子发票系统的有力补充，针对个体税收通过委托社会化机构实现发票开具和税款征收。在税务机关零征收成本的前提下，实现对个体临时纳税人的管理和个体零散税收的征收工作。

（九）便于税法宣传、增强纳税意识，提高纳税遵从度

税收业务的社会化管理极大方便纳税人，让纳税人切身体会便捷性，同时，受托社会机构人员主动直接接触纳税人，当面与纳税人进行税法政策的宣讲交流的机会增多，纳税人的纳税意识自然得到增强，从而提高其纳税遵从度。

（十）有利于促进税务管理电子化工作

系统功能融合了电子技术的应用，将涉税申请代办资质、相关纸质凭证、发票票面信息等资料通过电子影像技术和电子印章技术生成税务电子档案。随着技术和业务管理的不断融合和完善，逐步渗透推广到税务管理其他领域，最终打造税务管理电子档案综合管理系统，真正实现税务管理电子无纸化的管理模式。

五、系统推广模式  

1、顶层设计全方位构建省级应用模式

基于金税三期“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”的建设内容，全国税务机关将统一核心征管系统，统一规范发票管理，为个体税收社会化管理信息系统在全省、全国范围内的复制化推广应用模式的形成提供了首要条件。

在受托单位选择方面，从目前实施省份情况来看，有选择邮政公司、商业银行等点多面广、有成熟便民服务网点的、有健全信息网络的、具备较高社会影响力的单位机构作为全省范围内的受托单位，也有选择地方政府机构,比如：街道办事处、乡（镇）政府等，还有专业市场管委会等社会机构。

2、以点及面的推广策略

针对省级市场，将以地市为点进行试推广，一则让系统更多地满足地方个性化需求，二则让当地税务部门摸索业务规则、磨合税收管理办法，建立完善的个体税收社会化管理制度，然后再全省推广，形成“以点及面、逐步推行”的策略。  

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